补计提上年附加税如何做分录
补计提上年附加税的的账务处理： 借：以前年度损益调整 贷：应交税费-应交城建税 应交税费-应交教育费附加 涉及企业所得税调整的的账务处理： 借：以前年度损益调整 贷：应交税费-企业所得税 扩展资料： 如果企业所发生的以前年度损益调整事项属资产负债表日后事项，即年度资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的事项，则应按新《企业会计制度》第138条及《企业会计准则--资产负债表日后事项》的有关规定进行调整。 会计处理程序如下： 1、将需要调整的损益数结转至“以前年度损益调整”账户，应调增利润（上年少计收益、多计费用）时记贷方、应调减利润（上年少计费用、多计收益）时记借方。 2、作所得税纳税调整。补交所得税时，借记“以前年度损益调整”账户，贷记“应交税金--应交所得税”账户；冲减多交所得税时作相反的分录。 3、将“以前年度损益调整”账户的余额转入“利润分配--未分配利润”账户。 4、调整盈余公积计提数。补提盈余公积时，借记“利润分配--未分配利润”账户，贷记“盈余公积”账户；冲减多提盈余公积时作相反的分录。 5、调整会计报表相关项目的数字。包括：资产负债表日编制的会计报表相关项目的数字，以及当期编制的会计报表相关项目的年初数。如果提供比较会计报表，还应调整相关会计报表的上年数。 参考资料来源：百度百科-以前年度损益调整
补提去年所得税会计分录。
第一种： 补提时： 借：调整以前年度损益 贷：应交税金-应交所得税 交税时： 借：应交税金-应交所得税 贷：银行存款等 同时：借：利润分配-未分配利润 贷：调整以前年度损益 第二种： 直接：借：利润分配-未分配利润 贷：应交税金-所得税 交税时：借：应交税金-所得税 贷：银行存款等 扩展资料： 执行《企业会计准则》: 补交时调账,借:以前年度损益调整 贷:应交税费--应交所得税 期末结转,借:利润分配--未分配利润 贷:以前年度损益调整 同时还要对利润分配的数额进行调整, 如计提10%的法定盈余公积,借:盈余公积--法定盈余公积 贷:利润分配--提取法定盈余公积 借:利润分配--提取法定盈余公积 贷;利润分配--未分配利润 如果涉及到其他科目,也要进行调整. 如果执行《小企业会计准则》,由于所得税费用是在利润总额之后,则可以不用调账,等到进行所得税汇算时将其从所得税费用中减除后进行汇算,并计算缴纳所得税即可.或者先调到"营业外支出"科目,等进行所得税汇算时将其从营业外支出中减除后进行汇算,并计算缴纳所得税即可. 参考资料：百度百科——补提
上月没计提的个税如何下月如何补做分录？
个人所得税的会计分录是： 1、计提工资时： 借：管理费用-工资（根据部门不同来划分科目） 贷：应付职工薪酬-工资 2、发放工资时： 借：应付职工薪酬-工资 贷：银行存款 应交税费-个人所得税 其他应收款-个人社保 3、支付个税时： 借：应交税费-个人所得税 贷：银行存款 扩展资料 会计分录的方法有以下： 1、层析法 将事物的发展过程划分为若干个阶段和层次，逐层递进分析，从而最终得出结果的一种解决问题的方法。利用层析法进行编制会计分录教学直观、清晰，能够取得理想的教学效果。 2、业务链法 根据会计业务发生的先后顺序，组成一条连续的业务链，前后业务之间会计分录之间存在的一种相连的关系进行会计分录的编制。对于连续性的经济业务比较有效，特别是针对于容易搞错记账方向效果更加明显。 3、记账规则法 利用记账规则“有借必有贷，借贷必相等”进行编制会计分录。 参考资料来源：百度百科--会计分录 参考资料来源：百度百科--应交个人所得税