职工薪酬支出及纳税调整明细表怎么填写？
您好，职工薪酬支出及纳税调整明细表填写步骤：
登录电子税务局（申报客户端），点击“企税年报”。
打开《A105050职工薪酬支出及纳税调整明细表》，进入填报界面。
“账载金额”按照应付职工薪酬科目的贷方累计额填列。
“实际发生额”按照银行存款科目明细账中记录的实际支付额填列。
“税收扣除率”与“以前年度扣除额”由系统自动取数。
“税收金额”表示税法口径的可扣除额。存在“税收扣除率”的，按实际发生额与税收扣除率相乘得出；无“税收扣除率”的，按实际发生额填列。
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最后，纳税调整额与结转以后年度扣除额由系统自动得出。点击“保存”，申报表填列完成。【摘要】
职工薪酬支出及纳税调整明细表怎么填写？【提问】
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您好，职工薪酬支出及纳税调整明细表填写步骤：
登录电子税务局（申报客户端），点击“企税年报”。
打开《A105050职工薪酬支出及纳税调整明细表》，进入填报界面。
“账载金额”按照应付职工薪酬科目的贷方累计额填列。
“实际发生额”按照银行存款科目明细账中记录的实际支付额填列。
“税收扣除率”与“以前年度扣除额”由系统自动取数。
“税收金额”表示税法口径的可扣除额。存在“税收扣除率”的，按实际发生额与税收扣除率相乘得出；无“税收扣除率”的，按实际发生额填列。
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最后，纳税调整额与结转以后年度扣除额由系统自动得出。点击“保存”，申报表填列完成。【回答】
职工薪酬支出及纳税调整明细表怎么填
职工薪酬支出及纳税调整明细表填法如下： 1、第1列账载金额：填报纳税人会计核算计入成本费用的职工工资、奖金、津贴和补贴金额。 2、第2列实际发生额：分析填报纳税人应付职工薪酬会计科目借方发生额（实际发放的工资薪金）。 3、第3列税收金额：填报纳税人按照税收规定允许税前扣除的金额，按照第1列和第2列分析填报。 4、第4列纳税调整金额：填报第1至5列金额。 5、第5列实际发生额：分析填报纳税人应付职工薪酬会计科目下的，补充医疗保险本年实际发生额。 6、第6列账载金额：填报纳税人按照国家有关规定建立职工股权激励计划，会计核算计入成本费用的金额。 7、第7列实际发生额：填报纳税人根据本年实际行权时股权的公允价格，与激励对象实际行权支付价格的差额，和数量计算确定的金额。 8、第8列税收金额：填报行权时按照税收规定允许税前扣除的金额，按第2列金额填报。 9、第9列账载金额：填报纳税人会计核算的补充养老保险金额。 10、第10列实际发生额：分析填报纳税人应付职工薪酬会计科目下的住房公积金，本年实际发生额。
职工薪酬支出及纳税调整明细表怎么填
本表是依据税收法规相关规定，以及国家统一企业会计制度，填报纳税人职工薪酬会计处理、税收规定，以及纳税调整 情况。特别强调：只要发生相关职工新翩支出，不论是否纳税调整，均需填报。 企业所得税年度纳税申报进行时，手把手致您填写企业所得税年度纳税申报表中的《职工薪酬支出及纳税调整明细表》 （A105050），让您轻轻松松完成申HTAetd止L711V十以 本表主要反映纳税人发生的职工薪酬（包括工资薪金、职工福利费、职工教育经费、工会经费、各类基本社会保障性缴 款、住房公积金、补充养老保险、补充医疗保险等支出）情况，以及由于会计处理与税收规定不一致，需要进行纳税调 特别强调：只要发生相关职工薪酬支出，不论是否纳税调整、均需填报本表。 A105050职工薪酬支出及纳税调整明细表 甲公司2019年度计提应发工资120万元，实际发放工资100万元，计提的20万没有发放。 第1列“账载金额”：填报纳税人会计核算计入成本费用的工工资、奖金、津贴和补贴金额。第2列“实际发生额”：根据 “应付职工薪酬”会计科目借方发生额（实际发放的工资薪金）分析填报。 在本例中，准予扣除实际支出金额100万元，所以2019年度税收金额为100万。2019年度纳税调增金额=（1列-5 列）=120万-100万=20万テm双ッッ/メ/u！イ1ーッッ+以ル人感吹 02 甲公司2019年度计提应发工资120万元，实际发放工资100万元，计提的20万在2020年5月31日汇算清缴前发放完毕。 第1列“账载金额”：填报纳税人会计核算计入成本费用的职工工资、奖金、津贴和补贴金额。第2列“实际发生额：根据 “应付职工薪酬”会计科目借方发生额（实际发放的工资薪金）分折填报。依据国家税务总局公告2015年第34号规定，企 业在年度汇算清缴结束前向员工实际支付的已预提汇缴年度工资薪金，准予在汇缴年度按规定扣除。 在本例中，准予扣除实际支出金额120万元，所以2019年度税收金额为120万。2019年度纳税调增金额=（1列-5 列）=120万-120方~